遼寧省注冊會計師行業發展規劃(2016-2020年)

遼寧省注冊會計師行業發展規劃(2016-2020年)

（2017年5月25日遼寧省注冊會計師協會第四屆理事會

第十二次會議審議通過）

    為貫徹落實黨的十八屆五中全會和國務院辦公廳轉發財政部《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》，更好服務于全省經濟社會發展，科學指導、全面推進遼寧省注冊會計師行業未來五年的發展，根據《中國注冊會計師行業發展規劃（2016-2020）》，結合我省實際，制訂本規劃。

    一、 發展現狀與面臨的形勢

    “十二五”期間，全省注冊會計師行業深入學習貫徹黨的十八屆三中、四中、五中全會和習近平總書記系列講話精神，緊緊圍繞國家建設主題和誠信建設主線，持續加強行業服務和管理，積極服務于全省經濟社會發展，著力提升行業執業水平，行業規模穩步增長，服務范圍不斷拓展，服務能力持續提升。切實加強行業監管和行業人才培養，行業建設取得了長足進展。我省注冊會計師行業得到平穩發展。截至2015年底，全省會計師事務所（以下簡稱事務所）393家，執業注冊會計師3370人，非執業注冊會計師5519人，注冊會計師行業收入14.52億元，完成了到“十二五”末達到全省行業業務總收入12億元的規劃目標。

    五年來，執業注冊會計師中通過考試取得資格人數比例從50%上升到59%，聯合培養注冊會計師方向碩士31名，會計師事務所高級管理人才151名，行業全國領軍人才6名。為省內外近十萬客戶提供專業服務，注冊會計師行業已發展成為我省市場經濟監督體系的重要一環。

與此同時，也應當清醒地認識到新時期我省注冊會計師行業建設的任務依然艱巨。注冊會計師行業也存在一些突出問題。比如，高端人才嚴重不足、事務所總體規模偏小、注冊會計師專業勝任能力總體上有待提高、內部治理機制不健全、行業競爭秩序不規范等問題仍然比較突出；協會指導行業發展能力還不足，服務監管方式方法有待進一步提升。這些問題制約了我省行業服務能力的進一步提升和行業的持續發展。

黨的十八大提出，要加快轉變經濟發展方式，推動經濟結構戰略性調整，促進戰略性新興產業健康發展。推動服務業，特別是現代服務業發展壯大，為行業發展提供了新的政策機遇，行業地位作用更加重要、行業服務市場更加開闊、行業發展環境更加優化。全省行業要認真總結恢復重建以來特別是過去五年的實踐經驗，深化認識行業發展規律，深刻把握國家經濟社會發展戰略布局為行業發展提供的新要求、新機遇，科學規劃和正確引導行業未來五年的發展。

二、指導思想

全面貫徹黨的十八大和十八大歷屆全會精神，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，圍繞服務全面建成小康社會、全面深化改革、全面依法治國、全面從嚴治黨的戰略布局，自覺實踐創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，緊緊圍繞服務國家建設主題和誠信建設主線，以增強行業專業服務能力為核心，以創新行業體制和行業業務為支撐，以加強行業黨建為政治保障，深入實施做強做大戰略、人才培養戰略、新業務拓展戰略、信息化戰略，著力破解行業發展難題，重點施策，協調推進，使行業服務能力與遼寧省經濟社會發展相匹配。

三、基本原則

1.堅持服務大局。服務國家建設大局是行業全體從業人員的崇高使命，也是實現行業持續快速發展的源泉。行業要圍繞遼寧經濟社會發展重大部署，把握需求，提升能力，服務到位，在服務遼寧經濟社會發展大局中實現自身發展的新突破。

2.堅持創新發展。創新是實現行業發展的動力。要通過理念認識創新為行業發展凝聚新共識，通過體制機制創新為行業發展提供新動力，要通過業務創新和供給創新適應遼寧經濟社會發展不斷釋放的新需求。

3.堅持問題導向。問題導向是推進行業發展重要的工作方法。明確行業發展任務、規劃行業發展路徑，抓住制約行業發展的主要矛盾和矛盾的主要方面，抓住重點，帶動全局，做到綱舉目張。

4.堅持遵循規律。遵循規律是推進行業發展的認識基礎。行業要深化對誠信立業、專業立基、“人合”立所等行業發展規律的認識，自覺遵循，認真實踐。

5.堅持以人為本。堅持以人為本就是堅持以廣大注冊會計師和從業人員為本。發揮注冊會計師職業精神，激發廣大注冊會計師的創新熱情、發展意愿和責任意識。尊重注冊會計師在行業管理和建設中的主體地位，完善會計師事務所治理機制、管理機制和分配機制，使注冊會計師和從業人員參與管理、參與決策，共享會計師事務所發展成果。

四、發展目標

1.行業職業化水平持續提高。把職業價值觀、職業道德和職業態度的養成貫穿到行業工作的各個領域，打造一批模范實踐注冊會計師職業精神的先進典型和帶頭人，全面提高注冊會計師隊伍對職業精神的認同，使追求和實踐職業精神成為每一個注冊會計師的自覺。經過五年的努力，執業注冊會計師總數達到4000人，考試全科合格人數1500人，行業領軍人才達到10人，吸收和培養碩士注冊會計師100人，返校提高培養高級管理人才150人，非執業會員保持7000人。

2.事務所做強做大取得重大進展。探索組建會計師事務所集團所和大型特殊普通合伙，支持推進事務所強強聯合、兼并重組、多元化發展，力爭年收入超過1000萬元的事務所達到30家，其中超過5000萬元的10家，超過1億元的2家。繼續完善全省會計師事務所綜合評價體系，通過對各項業內指標評價，推動會計師事務所的規模水平的提升。

3.事務所做精做專取得顯著成效。重點培育一批專業特色突出、服務角色靈活，使小型事務所成為面向小型企事單位、面向基層、提供優質會計審計、承接政府購買服務的主體力量。

4.行業執業質量逐步提升。強化質量至上的發展理念，引領行業以質量為中心的發展方向，集中解決行業發展和服務方面存在突出問題，建立健全質量保障機制，改進提升行業發展質量、專業服務質量，擴大高質量的服務供給，提升社會質量獲得感，更好促進行業優質高效發展。

5.行業執業領域有效拓展。改善供給能力、拓展市場需要，創新服務品種、擴大市場覆蓋、優化服務結構，在鞏固傳統領域審計業務基礎上，非審計業務比重有明顯提升。

6.行業業務收入穩步增長。力爭全省注冊會計師行業未來五年業務收入年均增長達到6.6%，總收入規模達到20億元，全省行業業務收入總量在全國排名位次與遼寧省GDP在全國的排名相當。

7.行業信息化水平顯著提升。持續加強行業信息化建設，實現協同辦公系統與行業管理信息系統、會計師事務所信息系統互通互聯。

8.行業監管水平明顯增強。大力綜合治理不正當競爭行為，強化事前事中監控，注重防控與懲處并舉，完善守信激勵和失信懲戒機制，創造更加公平公正的執業環境。

五、主要任務

（一）打造職業化注冊會計師隊伍

1.健全繼續教育制度機制。采取面授、專題研討、視頻遠程教育、國家會計學院高端培訓、事務所內部培訓“五位一體”的形式，有針對性地開展分類分級分模塊培訓，豐富繼續教育內容，提升繼續教育效果，使會員達到中國注冊會計師勝任能力的基本要求。加強對行業助理人員的培訓，做到繼續教育不留死角、全覆蓋。加大對新業務、新領域、新業態等領域知識的培訓。研究放寬事務所自主培訓條件，提高繼續教育針對性，激發事務所自主培訓積極性。加大培訓經費保障力度。

2.注重高端人才培養引進。進一步完善全省注冊會計師行業領軍人才選拔、培養、考核和使用機制，充分發揮事務所培養領軍人才的能動性，提升服務高端市場的能力。注重培養熟悉國際會計審計準則以及新型經濟體、發達國家法律環境和市場規則的國際化人才。激勵事務所引進海內外高端人才來所創業。

3.強化行業職業道德教育。堅持問題導向，完善注冊會計師職業道德教育機制，開展社會公德、執業操守、職業道德教育，提高注冊會計師對職業道德重要性的認識，培養注冊會計師良好的道德行為和道德習慣。積極宣傳遵守注冊會計師職業道德先進人物，為行業加強職業道德建設營造良好的氛圍。建設職業道德監督制度機制，嚴厲查處有違職業道德和誠信執業的行為。

（二）服務全省會計師事務所加快發展

1.支持激勵事務所做強做大。健全支持事務所做強做大的政策體系。鼓勵事務所采取強強聯合、強弱聯合、弱弱聯合、特色聯合、兼并重組、多元化發展等形式實現資源優化組合，壯大事務所規模與體量。持續發布會計師事務所綜合評價信息，支持事務所提高品牌的知名度、美譽度和品牌競爭力，提升政府部門、監管機構、投資者和市場對會計師事務所品牌的認可度，提升社會公眾對注冊會計師行業專業價值的認可度。

2.推進中小型事務所做精做專。以《遼寧省中小型會計師事務所質量控制手冊（范例）》規范中小型事務所做精做專，引導中小型事務所創新特色服務業務，增強核心競爭力，滿足客戶的多元化服務需求，避免同質化競爭。支持中小型事務所創建區域服務品牌，充分發揮就近就地服務本地中小型企事業單位、承接基層政府購買服務的優勢。鼓勵中小型事務所與大中型事務所開展業務合作，實現資源優勢互補。

3.大力拓展新業務領域。會計師事務所在落實《遼寧省注冊會計師行業服務于經濟新常態的指導意見》的同時，適應經濟結構調整、產業轉型升級、大眾創業萬眾創新、政府職能轉變、國有企業改革、資本市場改革的需要，豐富業務服務產品供給，提升行業專業服務的價值。根據新業務的新要求、新特點，加強新業務技術研究，通過協會網站、培訓班、課題研究、專題研討、巡回報告、對口幫扶等多種形式，開展新業務的推廣、交流和應用活動。規范新業務拓展認定與獎勵辦法，加大對新業務拓展的獎勵力度，引導事務所加大對新業務的研究與投入。研究政府購買專業服務政策，推動建立事業單位年度財務會計報表實施注冊會計師審計和預算績效管理委托注冊會計師第三方評價兩項制度，發揮注冊會計師獨立審計制度在財政公開透明建設中的作用。

4.加強事務所專業技術指導。結合繼續教育和年度事務所執業質量檢查工作，指導事務所對照會計準則、審計準則、內控制度等要求，自查自糾在執行準則方面存在的不足。支持鼓勵事務所開發或使用審計軟件，以信息化手段規范執業準則執行。編寫審計業務典型案例，供執業機構學習借鑒，增強執業人員對審計、會計準則的理解，幫助小型事務所規范審計業務流程，提升底稿編制水平。

5.完善事務所內部治理機制。督促事務所加快完善“權責清晰、決策科學、管理嚴格、和諧發展”的治理機制，建立健全以決策程序、風險控制、人才培養、收益分配、執業網絡協調為重點的內部管理制度，增強管理的科學性和透明度。培育人合、事合、心合、志合的合伙文化，平衡合伙人、注冊會計師和從業人員，以及事務所與社會之間的利益。

6．完善事務所用人機制。督促事務所建立適應新形勢的育人用人留人機制。鼓勵事務所改進人力資源管理，完善招聘、薪酬、評價、晉升以及專業民主等制度，營造選人、育人、用人、留人的良好環境。支持事務所培養員工成長成才，建設高端人才隊伍。倡導事務所管理層尊重員工勞動，關心員工訴求，依法足額繳納社保費用，保障員工合法權益。

（三）改革完善行業服務監管體系

1.健全監管制度機制。完善事務所系統風險檢查方法，繼續對事務所進行5年一個周期的檢查。并開展納入政府購買服務的財務審計、績效評價、投資評審及高新技術企業認定等資格的事務所進行專項檢查，規范和引導會計師事務所為政府及有關部門和社會公眾提供合理保證的審計意見，提高政府購買審計服務質量，實現周期性檢查與專項檢查的有機結合。同時，堅持做好證券事務所分所上市公司年度審計業務談話提醒工作，促進審計質量提升。加強與相關單位的溝通共享檢查資源和成果，提高監管效能。以完善誠信檔案管理制度為依托，加大對不正當低價競爭行為的查處力度，打擊通過競相壓價承攬業務、擾亂市場競爭秩序的行為。組織開展對標提升“送教上門”活動，幫扶執業質量較薄弱事務所提高執業水平，降低執業風險。

2.加強監管人員隊伍建設。按照建設職業道德優良、業務精湛的執業質量檢查人員隊伍的要求，聘任一批全省行業領軍人才、青年注冊會計師骨干、資深注冊會計師擔任兼職檢查員，保持兼職檢查員隊伍動態穩定，確保執業質量檢查的效果和效率。建立兼職檢查人員激勵和懲罰機制，對表現優秀的兼職檢查人員予以獎勵、表彰，對違反檢查紀律的兼職檢查人員予以行業懲戒。

3.營造良好執業環境。進一步促進行業不正當競爭綜合治理，推動事務所形成公平競爭的執業環境，通過防偽標識管理系統和專項業務檢查，打擊通過競相壓價承攬業務、擾亂市場競爭秩序的行為以及執業勝任能力與完成業務不匹配和低于注冊會計師執業成本而導致低價惡意競標等現象，對涉嫌不正當低價競爭的事務所啟動約談機制，并列入重點監管檢查名單。加強與有關部門、招投標專門機構的會商力度，推動落實財政部《委托會計師事務所審計招投標規范》和《政府采購競爭性磋商采購方式管理暫行辦法》，形成體現和尊重注冊會計師專業服務價值的招投標機制，引導市場采用新采購方式購買審計服務。強化事中、事后監管。大力宣傳注冊會計師專業價值，深化社會公眾對注冊會計師服務專業性、智力性和復雜性的認識。

（四）提高行業信息化建設水平

1.完善行業管理信息系統功能。持續完善繼續教育管理、電子防偽標識管理、非執業會員繼續教育、非執業會員網上年檢、誠信證明自助打印、會員管理、行業黨建管理等系統，常規工作逐步向無紙化過渡，全面提升辦事效率和管理效能。

2.落實“互聯網＋注冊會計師”行動計劃。貫徹中注協《注冊會計師行業信息化建設規劃（2016-2020年）》，落實全國一體化建設中省級協會信息化建設項目的銜接任務，確保我省行業信息化建設與中注協信息化建設同步推進，實現協會協同辦公系統、行業管理信息系統、事務所信息系統的互通互聯和全面升級。

3.提升事務所信息化建設水平。研究制訂事務所信息化建設資助扶持相關政策，支持有條件的事務所自主開發內部管理和業務管理系統，推動全省事務所提升信息化應用水平。推廣中小事務所適用的審計軟件，規范中小事務所審計工作底稿編制，提高審計效率，防范審計風險。

4．推動事務所信息技術投入。指導中小型事務所選購或租賃市場上具有內部管理和業務管理功能的公共云平臺，推動中小會計師事務所在信息化建設方面加大投入，提高注冊會計師信息技術應用能力，法律法規庫的應用普及率達到90%以上。

（五）增強行業黨建服務功能

1.加強行業黨組織自身建設。發揮行業黨建工作優勢，鞏固與有關部門相互配合、各司其職、齊抓共管的黨建工作機制。推動落實黨建工作責任制，提升行業黨建工作科學化水平。完善班子成員聯系點、黨員管理、黨建經費管理等制度機制，提升行業黨建規范化水平，努力使行業黨建工作繼續走在社會組織的前列。

2.積極發揮事務所黨組織的作用。按照全面從嚴治黨的要求，強化事務所黨組織政治屬性，強化服務功能，通過服務黨員、服務群眾、服務發展來發揮政治核心作用。解決組織建立難、學習教育難、活動開展難、工作推進難等問題，實現行業黨的組織和工作動態全覆蓋。落實《會計師事務所黨支部黨建目標責任制考核實施辦法》與《示范基層黨組織選拔管理辦法》，表彰先進黨組織和優秀個人，發揮典型引領示范作用。深入開展主題建設年活動、提煉支部工作法、打造黨員示范項目等，推動每個支部至少開展一項品牌活動機制，促進黨建與業務深度融合。

3.推進行業統戰和群團工作。不斷加強行業統一戰線工作，凝聚合力、發揮優勢、促進行業發展。發揮注冊會計師行業的群體智慧和專業優勢，積極推薦優秀專業人士參政議政。創新群團工作體制機制和方式方法，深入推進黨建帶群團建設，積極開展創建“青年文明號”、評選“最美青工”、建設青年就業創業見習基地、參加志愿服務等活動，做到貼近行業特點、貼近業務工作、貼近青年員工思想實際，引領行業青年成長成才。

（六）加強協會服務能力建設

1.健全協會服務支持體系。建立健全行業人才培養、注冊管理、執業監管、專業建設、財務管理、綜合評價、會員維權等管理制度體系。圍繞主題、主線開展行業調查研究，不斷深化對行業發展規律、形勢任務和主要矛盾的認識，加強對行業專業技術和新業務領域的研究，提高協會干部職工指導行業發展素質能力。

2.完善協會民主管理機制。健全會員代表大會、理事會、常務理事會議事規則，充分發揮理事會和常務理事會的民主決策職能，重視專門（專業）委員會的智庫和咨詢作用。增設行業公共關系委員會，加強與政府相關部門溝通，并爭取政府各相關部門對行業發展的支持；建立專家庫，增設專家委員會，加大為事務所提供會計審計等專業技術援助的力度。發揮行業協會服務工作的溝通協調作用，暢通會員參與行業服務、監督、管理、協調的渠道，發揮會員的主體作用。

3.加強協會工作作風建設。轉變服務觀念，積極搭建交流平臺，促進事務所拓展新業務，提升服務水平。加強協會組織建設、干部隊伍建設、作風建設、廉政建設，提高協會的執行能力，切實履行協會服務管理和廉政建設職能。健全協會工作運行規則和制度規范，完善工作機制，提升工作效能。優化業務工作流程，規范崗位和個人權力，控制崗位風險，提高行業管理運行透明度。

4.擴大行業的社會影響力。編寫協會年度報告和行業發展報告，宣傳行業在服務經濟轉型升級、政府職能轉變、社會治理創新等方面取得的成果。不斷創新行業宣傳形式和渠道，加強與媒體的溝通合作，豐富協會宣傳媒介和渠道，積極宣傳行業的職業特性、專業價值和誠信建設成果。積極開展社會公益活動，履行社會責任，擴大行業影響力。