國家稅務總局關于修訂<增值稅一般納稅人納稅申報辦法>的通知［失效］

國家稅務總局關于修訂＜增值稅一般納稅人納稅申報辦法＞的通知［失效］

國稅發(fā)[1999]29號

頒布時間：1999-3-2

發(fā)文單位：國家稅務總局

　　為適應近年來增值稅稅收政策的調(diào)整和征管工作的需要，在廣泛征求各地意見的基礎上，本著便于納稅人履行納稅申報義務，有利于稅務機關對納稅申報資料使用管理的原則，國家稅務總局對現(xiàn)行的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》做了必要的修訂。現(xiàn)將修訂后的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》印發(fā)給你們，自1999年7月1日起開始執(zhí)行，總局1995年印發(fā)的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》（國稅發(fā)[1995]196號）同時停止執(zhí)行。各地在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，請及時向總局報告。

　　附件：增值稅一般納稅人納稅申報辦法附件：

　　增值稅一般納稅人納稅申報辦法根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關規(guī)定，制定本辦法。

　　一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。

　　二、納稅申報資料

　　（一）《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發(fā)票領用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》。

　　（二）主管稅務機關規(guī)定的其他資料。

　　（三）備查資料：

　　1.已開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)；

　　2.已開具的普通發(fā)票存根聯(lián)；

　　3.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

　　4.收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

　　5.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報表》和《退稅機關免抵退稅審批通知單》；

　　6.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

　　7.進料加工申請表和來料加工免稅證明單；

　　8.主管稅務機關規(guī)定的其他備查資料。

　　備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

　　三、增值稅納稅申報資料的填報要求（一）《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發(fā)票領用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》按填表說明的要求填寫，報送一式三份，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，兩份留存。

　　（二）增值稅納稅申報備查資料由納稅人在月度終了后，認真整理并裝訂成冊。其中，1、2、4、6項，屬于整本開具的應按原順序裝訂；不屬整本開具或開具電腦發(fā)票的，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂。對其他作為扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數(shù)裝訂。裝訂時，必須使用稅務機關統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。增值稅專用發(fā)票當月未用完的，可于下月繼續(xù)使用，并在封面上分別填寫各月數(shù)據(jù)，如果一本專用發(fā)票兩個月仍未使用完的，剩余部分報稅務機關剪角作廢。

　　《征稅/扣稅單證匯總簿封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省級國家稅務局制定。

　　四、《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發(fā)票領用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》由納稅人向主管稅務機關領購。

　　附件：1.《增值稅納稅申報表》（略）

　　　　　2.《增值稅納稅申報表附列資料》（略）

　　　　　3.《發(fā)票領用存月報表》（略）

　　　　　4.《分支機構(gòu)銷售明細表》（略）

　　　　　5.《增值稅納稅申報填表說明》（略）