關于印發遼寧省會計師事務所合伙人(股東)和主任會計師資格評估管理辦法的通知

關于印發遼寧省會計師事務所合伙人（股東）和主任會計師資格評估管理辦法的通知 

信息來源：省財政廳

發布時間：2010-12-30

省內各會計師事務所：
　　為了貫徹落實《國務院辦公廳轉發財政部關于加快發展我國注冊會計師行業若干意見的通知》（國辦發[2009]56號）、《遼寧省人民政府辦公廳轉發省財政廳關于加快發展我省注冊會計師行業若干意見的通知》（遼政辦發[2010]32號）、《財政部關于科學引導小型會計師事務所規范發展的暫行規定》（財會[2010]13號）的有關精神，科學引導全省會計師事務所健康發展，提高會計師事務所的執業質量和內部治理水平，現將《遼寧省會計師事務所合伙人（股東）和主任會計師資格評估管理辦法》印發給你們，請遵照執行。

遼寧省財政廳

二〇一〇年十二月三十日

遼寧省會計師事務所合伙人（股東）和主任會計師資格評估管理辦法

　　第一條　為了科學引導全省會計師事務所健康發展，提高會計師事務所的執業質量和內部治理水平，根據《財政部關于科學引導小型會計師事務所規范發展的暫行規定》（財會[2010]13號）的有關精神，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于在我省境內申請設立小型會計師事務所或小型會計師事務所申請合伙人（股東）或主任會計師變更備案時，對擬擔任合伙人（股東）或主任會計師的資格評估。

　　小型會計師事務所是指規模較小、未進入全國大中型會計師事務所范圍、主要提供相關專項服務的會計師事務所。

　　第三條　省財政廳組建專家庫，聘請注冊會計師行業具有較高政策水平、執業能力和管理經驗的專業人士擔任評估專家，對會計師事務所的合伙人（股東）和主任會計師資格進行評估，出具評估意見。

　　專家評估未通過的，省財政廳不予批準設立會計師事務所或受理合伙人（股東）和主任會計師變更備案。

　　第四條　擬擔任合伙人（股東）的注冊會計師，在符合《會計師事務所審批和監督暫行辦法》（財政部令第24號）規定條件的基礎上，還應具備以下條件：

　　（一）熟悉《中國注冊會計師職業道德守則》，堅持誠信執業；

　　（二）熟悉《中國注冊會計師執業準則》，具備較強的執業能力；

　　（三）熟悉《中華人民共和國合伙企業法》、《中華人民共和國公司法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》等法律法規和制度，了解《會計師事務所內部治理指南》等管理規定和要求；

　　（四）未擔任近3年批準設立的會計師事務所的合伙人（股東），且年齡不超過65周歲；

　　（五）通過會計師事務所合伙人（股東）資格評估。

　　第五條　擬擔任主任會計師的合伙人（股東），在符合本辦法第四條規定的同時，還應具備以下條件：

　　（一）具有3年以上擔任會計師事務所部門經理（或項目經理）以上管理崗位的工作經歷；

　　（二）具有一定的組織、協調能力和管理經驗，能夠正確處理會計師事務所管理運作中的有關問題；

　　（三）通過會計師事務所主任會計師資格評估。

　　第六條　注冊會計師申請合伙人（股東）或主任會計師資格評估的，應向省財政廳提交以下材料：

　　（一）評估申請表；

　　（二）合伙人（股東）從事審計業務及轉所情況證明（由省注協出具）；

　　（三）近5年從事重要審計業務清單（由省注協出具）；

　　（四）近5年與會計師事務所簽訂的勞動合同原件及復印件；

　　（五）近5年會計師事務所為其繳納勞保統籌的有效證據原件及復印件；

　　（六）近5年人事檔案證明：存放在人才交流中心（或其他人事代理機構）的檔案卡，或人事檔案代理合同，或退休證原件及復印件；

　　（七）近3年未受行政處罰證明（由省監督檢查局出具）；

　　（八）申請人承諾書；

　　（九）誠信承諾書。

　　誠信承諾書，指上述申請材料中涉及到有關主任會計師簽字或會計師事務所蓋章的，主任會計師需要做出誠信承諾。

第七條　申請人提交申請材料不齊全，或未在規定時間內按照有關要求予以補全的，不得參加資格評估。

　　第八條　省財政廳根據申請人提交申請材料的齊全情況確定評估時間，原則上每月最后一周擇日進行評估。

　　第九條　省財政廳從評估專家庫中隨機抽取5名專家，組成專家組，并委托1人為組長，負責組織開展對擬任合伙人（股東）和主任會計師的資格評估。

　　第十條　評估專家與申請人有利害關系需回避的，應當回避。

　　評估專家與申請人雖無需要回避的利害關系，但因其他情形有可能公正性被質疑時，評估專家應當主動提出回避。

　　除因利害關系需要回避的情形以外，申請人不得以其他理由要求評估專家回避。

　　第十一條　省財政廳提前一周通知申請人評估時間、地點、需要提交的2份業務報告及工作底稿。

　　第十二條　申請人必須按時到達指定地點參加評估。未按時到達評估地點的，不得參加當期評估。

　　未提前說明具體原因而無故未到達評估地點的，一年之內不得再次參加評估。

　　第十三條　合伙人（股東）和主任會計師的資格評估，包括對申請人資歷、業務報告及工作底稿的評估和對申請人面對面評估。

　　評估實行量化打分方式，滿分是100分。得分超過60分的，合伙人（股東）資格評估通過；得分超過80分的，主任會計師資格評估通過。

　　評估通過的，評估資格有效期一年。評估未通過的，一年之內不得再次申請評估。

　　第十四條　面對面評估采取申請人當面回答有關問題的方式進行。每個申請人在20分鐘之內需要回答5道問題。其中，4道問題由申請人從題庫中現場隨機抽取；1道問題由專家圍繞申請人近5年從事的注冊會計師業務現場提問。

　　第十五條　評估結束后3日內，省財政廳告知申請人的評估成績。

　　第十六條　申請人偽造、變造有關證明，提供虛假材料，或回答問題不誠信的，一經發現，取消評估資格且5年之內不得再次參加評估，并由省財政部門給予行政處罰。

　　會計師事務所或主任會計師提供虛假證明的，由省財政部門給予行政處罰。

　　第十七條　評估專家組工作規則由省財政廳另行制定。

　　第十八條　本辦法由省財政廳負責解釋。

　　第十九條　本辦法自2011年1月1日起施行。

附件1.會計師事務所合伙人（股東）和主任會計師資格評估申請表.doc

　         　2.申請人承諾書（范本）.doc

　　         3.誠信承諾書（主任會計師出具證明使用）.doc

附件1：

會計師事務所合伙人（股東）和主任會計師資格評估申請表

填表說明

1．工作履歷指未在會計師事務所工作的簡歷。

2．執業履歷指在會計師事務所從事注冊會計師業務的簡歷；其中，職務指主任會計師、副主任會計師、部門經理、項目經理、外勤主管、現場負責人、業務助理等。

3．獲獎情況指有關部門或行業協會對個人頒發的工作獎項情況。

4．表中所填項目的有關證明材料要附在表后，其中：職務證明需要主任會計師簽字（并附誠信承諾書）、加蓋會計師事務所公章。

5．表內項目要手工填寫，簽字需本人親筆簽字，不得代簽。

附件2：

申請人承諾書

（范本）

誠信是注冊會計師行業的立身之本，會計師事務所的主任會計師和合伙人（股東）是會計師事務所誠信執業的帶頭人。在此次申請會計師事務所　　　　　資格過程中，我鄭重地承諾：

1．誠信申請　　　　　　資格評估，親自填寫《申請表》，準備申請材料。

2．在會計師事務所專職執業，無不良執業記錄，符合國家及省關于會計師事務所　　　　　　應具備的基本條件。

3．熟知合伙人（股東、主任會計師）責任、義務和風險，自愿擔任合伙人（股東、主任會計師）。

4．申請材料內容真實，信息準確。

5．自覺遵守評估規定，誠信參加評估。

6．尊重評估專家，服從專家組評估意見。

若違背上述承諾，我愿意接受省財政廳給予的行政處罰。

　　　　　　　　　　　　承諾人（簽字）：

　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日

注：　　　　應填寫合伙人、股東或主任會計師。

附件3：

誠　信　承　諾　書

（主任會計師出具證明使用）

我深知，會計師事務所主任會計師和合伙人（股東）是注冊會計師行業的帶頭人，對行業的發展起著重要作用。在此，我鄭重承諾：

　　　　　在申請會計師事務所　　　　　資格評估過程中，我及我會計師事務所提供的證明均真實有效，簽字均為我本人親筆簽字。

若有虛假，我及我所愿意承擔省財政廳給予的行政處罰。

　　　　　　　　　　　　承諾人（主任會計師）：

　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日

注：第一個　　　　應填寫申請人姓名，第二個　　　　應填寫合伙人、股東或主任會計師。