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財政部關于印發《住房公積金會計核算辦法補充規定》的通知

財會[2000]12號頒布時間：2000/6/13 12:12:48

財政部關于印發《住房公積金會計核算辦法補充規定》的通知

財會[2000]12號

頒布時間：2000-6-13

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　《住房公積金會計核算辦法》印發以來，陸續接到各地住房公積金管理中心的來電，反映住房公積金運作過程中有關其他應收款、其他應付款會計核算問題，為了完善《住房公積金會計核算辦法》，我們對住房公積金運作過程中有關其他應收款、其他應付款的會計核算進行了補充，現印發給你們，請印發各級住房公積金管理中心遵照執行。

　　附件：住房公積金會計核算辦法補充規定

住房公積金益會計核算辦法補充規定

　　一、會計科目

　　(一)增設"119其他應收款"科目

　　1、本科目核算住房公積金運作過程中臨時發生的其他各種應收款項。
如處置個人抵押物取得的價款低于逾期貸款賬面價值應由債務人清償的部分等。

　　2、處置抵押物時，接取得的價款，借記"住房公積金存款"科目，接取得的價款低于逾期貸款賬面價值的差額，借記本科目，按逾期貸款賬面價值，貸記"逾期貸款"科目；收回款項時，借記"住房公積金存款"科目，貸記本科目。

　　3、本科目應按債務人設置明細賬。

　　4、本科目期末借萬余額，反映尚未收回的其他應收款。

　　(二)增設"219其他應付款"科目

　　1、本科自核算住房公積金運作過程中臨時發生的其他各種應付及暫收款項。如住房公積金繳存過程中收到的多繳款，處置抵押物取得的價款超過逾期貸款賬面價值應歸抵押人所有的部分等。

　　2、住房公積金繳存過程中收到的多繳款，借記"住房公積金存款"科目，貸記本科目；退還款頂時，借記本科目，貸記’性房公積金存款"科目。

　　處置抵押物時，接取得的價款，借記"住房公積金存款"科目，按逾期貸款賬面價值，貸記"逾期貸款"科目，接取得的價款高于逾期貸款賬面價值的差額，貸記本科目；償還款項時，借記本科目，貸記"住房公積金存款"科目。

　　3、本科目應按債權人設置明細賬。