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[ 主持人 ] 2012年4月11日企業所得稅相關政策交流實錄（所得稅司盧云）
訪談將于9:30正式開始。 [ 2012-04-11 09:14:44 ] |
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[ 主持人 ] 各位網友大家好，歡迎參與國家稅務總局網站在線訪談。今天我們非常榮幸地邀請到國家稅務總局所得稅司巡視員盧云就所得稅相關政策與網友在線交流。歡迎網友們踴躍提問，積極參與。 [ 2012-04-11 09:26:30 ] |
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[ 主持人 ] 歡迎您盧巡視員，很高興今天您能參與我們這次的訪談節目，首先請與網友們打個招呼。 [ 2012-04-11 09:28:01 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 主持人好，各位網友，大家好。今天我與我的同事非常高興來到國家稅務總局網站與大家溝通交流，回答網友提問。感謝大家長期以來對稅務工作的關心和支持。 [ 2012-04-11 09:28:01 ] |
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[ 主持人 ] 盧巡視員，已經有很多網友向您提出了問題，我們現在開始回答問題好嗎？ [ 2012-04-11 09:30:06 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 好的，歡迎大家提問。 [ 2012-04-11 09:30:06 ] |
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[ 孫勇 ] 關于國稅函2009年3號文中的福利費范圍問題，文件中的列舉內容是部分列舉還是全部列舉？目前有的稅務機關執行時是按全部列舉來執行的，也就是文件中列舉的內容可以做為福利費在限額中扣除，不在范圍內的內容，屬于與收入無關的支出，不得稅前扣除。 [ 2012-04-11 09:33:51 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據《稅法》實施條例第四十條規定，“企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除。”《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知 》（國稅函[2009]3號）第三條僅列舉了職工福利費的部分內容。沒有列舉提問中提到的的費用項目如確實是為企業全體屬于職工福利性質的費用支出目的，且符合《稅法》規定的權責發生制原則，以及對支出稅前扣除合法性、真實性、相關性、合理性和確定性要求的，可以作為職工福利費按規定在企業所得稅前扣除。 [ 2012-04-11 09:33:51 ] |
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[ 斯特信 ] 企業所得稅實施條例第八十六條規定從事農、林、牧、漁業項目所得，可以免征、減征證企業所得稅。請問：這個所得是凈所得=收入-成本后嗎？ 是整個這個所得免稅嗎？還是收入免，成本費用可列？ [ 2012-04-11 09:37:57 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 《稅法》第五條規定，“企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。”因此，《稅法》實施條例第八十六條所稱的“企業從事農、林、牧、漁項目的所得”，可以免征或減征企業所得稅，是指該項目凈所得免征或減征企業所得稅。該項目凈所得為該項目取得的收入減除各項相關支出后的余額。 [ 2012-04-11 09:37:57 ] |
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[ 張俊麗 ] 國稅函[2010]79號文件第五條規定：“企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行”。請問：僅調整計稅基礎還是連同已提折舊一起調整？ [ 2012-04-11 09:41:47 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第五條規定，“企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。”此條所指的調整包括，根據發票調整企業已投入使用的固定資產的計稅基礎以及折舊額。 [ 2012-04-11 09:41:47 ] |
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[ 花開時節 ] 補充醫療保險是否交納個人所得稅？是否比照補充養老保險方法交納個人所得稅？ [ 2012-04-11 09:45:23 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 按照現行個人所得稅法和有關政策規定,單位替職工繳納補充醫療保險，應與當月工資收入合并繳納個人所得稅。目前，暫不能比照企業年金（補充養老保險）的方法繳納個人所得稅。 [ 2012-04-11 09:45:23 ] |
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[ 財稅問題 ] 財稅[2011]50號文件中，“關于企業促銷展示贈送禮品有關個人所得稅問題的通知”，企業贈送禮品免征個稅如何界定征免界限？ [ 2012-04-11 09:48:39 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 《財政部 國家稅務總局關于企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2011]50號）第一條規定了企事業單位在促銷展業過程中贈送禮品不征個人所得稅的情形。具體如下：
“1.企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務；
2.企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等；
3.企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。”
除上述規定情形外，其他贈送禮品的情形，均需要扣繳個人所得稅。
[ 2012-04-11 09:48:39 ] |
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[ 334 ] 企業增資擴股、稀釋股權是否征收企業所得稅？ [ 2012-04-11 09:51:07 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 《中華人民共和國企業所得稅法》第六條及其實施條例相關條款規定了企業所得稅收入的不同類型，企業增資擴股（稀釋股權），是企業股東投資行為，可直接增加企業的實收資本（股本），沒有取得企業所得稅應稅收入，不做為企業應稅收入征收企業所得稅，也不存在征稅問題。 [ 2012-04-11 09:51:07 ] |
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[ 劉永剛 ] 如何理解《財政部 國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]5號）第五條規定 ：金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金的稅前扣除政策，凡按照《財政部 國家稅務總局關于延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策執行期限的通知》（財稅[2011]104號）的規定執行的，不再適用本通知第一條至第四條的規定。是否可以這樣理解，金融企業將貸款進行分類后，涉農貸款和中小企業類貸款適用財稅2011年104號文的規定，剔除上述貸款后的其他貸款依然可以按照財稅2012年5號文件的規定執行？ [ 2012-04-11 09:53:44 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] （一）《財政部 國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]5號）第五條規定的“金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金的稅前扣除政策，凡按照《財政部 國家稅務總局關于延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策執行期限的通知》（金融企業凡需選擇執行財稅[2011]104號）文的，首先要將各類貸款區分為兩類：一類為涉農貸款和中小企業類貸款；另一類為涉農貸款和中小企業類貸款以外的其他貸款。對于涉農貸款和中小企業類貸款，只能按財稅[2011]104號文的規定計算扣除貸款損失準備金執行的，對于其他貸款，則按財稅[2012]5號文的規定執行。
[ 2012-04-11 09:53:44 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] （二）金融企業可以選擇不執行財稅[2011]104號文。如果不執行財稅[2011]104號文，可就其全部貸款余額按財稅[2012]5號文的規定計算扣除貸款損失準備金。 [ 2012-04-11 09:53:44 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 不再適用本通知第一條至第四條的規定。”是指，金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金按照《財政部 國家稅務總局關于延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策執行期限的通知》（財稅[2011]104號）規定，對涉農貸款和中小企業貸款損失準備金在稅前全額撥備的，不再適用財稅[2012]5號文相關規定。 [ 2012-04-11 09:53:44 ] |
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[ fu ] 單位給出差人員發的交通費和餐費補貼是否并入當月工資薪金計征個人所得稅？每月通訊費補貼是否并入當月工資薪金計征個人所得稅？ [ 2012-04-11 09:56:51 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據現行個人所得稅法和有關政策規定，單位以現金方式給出差人員發放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅，但如果單位是根據國家有關一定標準，憑出差人員實際發生的交通費、餐費發票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。
關于通訊費補貼，如果所在省市地方稅務局報經省級人民政府批準后，規定了通訊費免稅標準的，可以不征收個人所得稅。如果所在省市未規定通訊費免稅標準，單位發放此項津貼，應予以征收個人所得稅。 [ 2012-04-11 09:56:51 ] |
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[ 銀勺子 ] 納稅人從兩處以上取得收入應該在哪處交個人所得稅，是納稅人自己選擇還是在收入多的那處繳納？ [ 2012-04-11 09:59:56 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 您所述情況，《國家稅務總局關于印發〈個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）〉的通知》（國稅發[2006]162號）第十一條第一款有明確的規定，對從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，納稅人可以自行選擇并固定向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務機關辦理相關納稅申報事宜。 [ 2012-04-11 09:59:56 ] |
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[ 下雨啦 ] 申請加計扣除的研發費是否必須在管理費用核算？有何文件規定？ [ 2012-04-11 10:02:56 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 可申請加計扣除的研發費用必須按照國稅發[2008]116號文件規定的研究開發費用項目范圍進行歸集。至于是否在管理費用科目核算，稅法對此沒有具體要求。 [ 2012-04-11 10:02:56 ] |
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[ 李玉雷 ] 我公司（集團）下屬的一家子公司系先進技術企業，所得稅執行15%的優惠稅率，該子公司五年前與外商合資成立了一家中外合資企業，外資出資比例為25%（下稱孫公司），子公司與孫公司生產同類產品，孫公司生產的產品全部銷售給子公司，由子公司集中對外銷售。現集團擬準備整體上市，為規避內部交易、減少同業競爭，子公司準備吸收合并該孫公司，外資股份不撤出。根據國稅發【1997】71號文規定，外商投資企業經營期不足十年的，已享受“二免三減半”優惠不用追回。我的問題是國家稅務總局令【2011】23號已宣布國稅發[1997]71號文失效，目前操作合并，對已享受的定期稅收優惠怎樣處理？
我們認為，子公司合并外商投資孫公司后，只要外資股份不撤出，“二免三減半”不應追回，我們的理解是否正確，懇請總局專家、領導給予解答！謝謝！
[ 2012-04-11 10:04:44 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 新企業所得稅法自2008年1月1日實施以來，由于尚存在按原稅法規定享受過渡期稅收優惠政策的情形，因此，在具體執行中原則上應按原稅法中相關規定的法理原則來處理。按照原國稅發[1997]71號文件的規定原則加以判斷，外國投資者持有的股權在企業重組業務中沒有退出，也符合存續經營的條件的，不屬于經營期不足十年的情形，不適用原外商投資企業和外國企業所得稅法第八條關于補繳已免征、減征的稅款的規定。 [ 2012-04-11 10:04:44 ] |
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[ 354 ] 研發費人工支出中受雇的其它支出是否包括社保、住房公積、福利費？有何文件規定？ [ 2012-04-11 10:07:26 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 按照國稅發[2008]116號文件的規定，可加計扣除的研究開發費用不包括社保、住房公積、福利費等項費用。 [ 2012-04-11 10:07:26 ] |
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[ XianghuiXing ] 《西部地區鼓勵類產業目錄》尚沒出臺，發改委令 商務部令2011年第12號外商投資產業指導目錄（2011年修訂）可否作為外企申請2011年的企業所得稅優惠的申報依據？ [ 2012-04-11 10:09:43 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 在《西部地區鼓勵類產業目錄》公布前，企業符合原產業目錄規定范圍的，經稅務機關確認后，其企業所得稅可暫按15%稅率預繳，但在進行匯算清繳時，原則上應按稅法規定適用稅率25%進行年度匯算清繳。《西部地區鼓勵類產業目錄》公布后，符合該目錄范圍且已按稅法規定的25%稅率進行企業所得稅匯算清繳的企業，可在履行相關程序后，按15%稅率重新計算申報。 [ 2012-04-11 10:09:43 ] |
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[ syj333 ] 請問在收到加油站、超市開具的卷筒發票未加蓋發票專用章，能否在企業所得稅前據實扣除？ [ 2012-04-11 10:11:38 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 按照《發票管理辦法》第二十二條規定，開具發票應該加蓋發票專用章。另外，所謂加油站、超市開具的卷筒發票很可能只是銷售水單，不是發票，請到加油站、超市換取發票后，按規定在稅前扣除。 [ 2012-04-11 10:11:38 ] |
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[ 黃波 ] 我公司2010年經認定為高新技術企業，2011年是否可以直接繼續享受15％的企業所得稅優惠稅率？ [ 2012-04-11 10:13:45 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 2010年認定為高新技術企業，自認定批準的有效期當年開始，三年內可申請享受企業所得稅優惠。因此，企業在2011年及2012年是否可享受15%優惠稅率，需要依照國稅函[2009]203號文件規定的條件進行逐年判定。 [ 2012-04-11 10:13:45 ] |
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[ fzzcs ] 1、《財政部 國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有關問題的通知》（財稅[2009]64號 ），稅總在答疑時回復“按照國家有關規定成立的小額貸款公司屬于‘國家允許從事貸款業務的金融企業’可以適用此文件”。而新出臺的能否適用《財政部 國家稅務總局關于延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備稅前扣除政策執行期限的通知》（財稅[2011]104號）、《財政部 國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知 》（財稅[2012]5號）和《國家稅務總局關于金融企業貸款利息收入確認問題的公告 》（《關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]5號），小額貸款公司是否適用呢？
2、稅總稅務總局公告2010年第23號）公告“逾期貸款利息以實際收到利息確認收入；逾期90天仍未收回，準予抵扣當期應納稅額。”，小額貸款公司是否適用呢？
3、《關于延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備稅前扣除政策執行期限的通知》（財稅[2011]104號），小額貸款公司是否適用呢？
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 鑒于《財政部 國家稅務總局關于金融企業貸款損失資金準備金企業所得稅稅前扣除政策有關問題的通知》（財稅[2012]5號）、《國家稅務總局關于金融企業貸款利息收入確認問題的公告》（國家稅務總局公告[2010]第23號）和《 國家稅務總局關于延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策執行期限的通知》（財稅[2011]104號）等三個文件均適用于金融企業，而小額貸款公司沒有金融許可證，雖然從事貸款業務，但國家有關部門未按金融企業對其進行管理，因此，在沒有新的政策規定之前，不得執行上述三個文件。即：小額貸款公司不得按財稅[2012]5號文和財稅[2011]104號文的規定稅前扣除貸款損失準備金；也不得按國家稅務總局公告[2010]第23號的規定，將逾期90天的利息收入沖抵當期利息收入（應納稅所得額）。
考慮到小額貸款公司在促進經濟繁榮、支持中小企業發展方面的積極作用，我局將和財政部共同研究有關小額貸款公司的相關稅收政策。
[ 2012-04-11 10:16:32 ] |
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[ 123 ] 現在的中國個人所得稅是不是只要是發給員工的福利都要納入當月的薪酬計算個人所得稅？ [ 2012-04-11 10:18:45 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據個人所得稅法的規定原則，對于發給個人的福利，不論是現金還是實物，均應繳納個人所得稅。但目前我們對于集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。 [ 2012-04-11 10:18:45 ] |
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[ 陳佰濤 ] 農產品加工企業屬于微利行業，且風險較高，關于農產品初加工企業應享受免所得稅的優惠政策，新疆甜菜制糖企業到目前為止均未享受到該政策，主要原因是在財稅【2008】149號文件中對“糖料植物初加工”描述為“通過對各種糖料植物，如甘蔗、甜菜、甜菊等，進行清洗、切割、壓榨等簡單加工處理，制成的制糖初級原料產品”導致在執行該政策時對我國的制糖行業制成的制糖初級原料產品是什么有不同的理解，因為我國的制糖行業生產的產品均是白糖，沒有類似國際上的原糖，在財稅【2011】26號文對初加工的范圍補充通知中對制糖行業也未進行明確，在國家稅務總局公告2011年48號文件中對財稅【2008】149號文件中“糖料植物初加工”的工序進行了較為全面的描述，這恰恰完全符合我國北方甜菜制糖的工藝，在最近國務院關于支持農業產業化龍頭企業發展的意見中明確要求認真落實國家關于農產品初加工企業所得稅優惠政策，需國稅總局再次明確。 [ 2012-04-11 10:20:22 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 目前適用于農產品初加工的所得稅優惠政策，需按照財稅[2008]149號、財稅[2011]26號和國家稅務總局公告2011年第48號等文件執行。是否屬于農產品初加工，需同時依據所用原材料、加工工序及產成品等環節來判定。實際判定中經常會遇到十分復雜的情形。因此，具體到該個案，需要稅務部門具體了解企業的實際情況后再研究確定。 [ 2012-04-11 10:20:22 ] |
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[ longman4240 ] 針對根據《所得稅實施條例》第八十六條規定的免稅項目“農作物的新品種選育”各地政策執行不一，后總局發布《國家稅務總局關于實施農 林 牧 漁業項目企業所得稅優惠問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第48號）第二條進一步進行了明確。但是，該公告發布以后，還是各省政策執行仍然不一，關鍵問題是“生產、初加工、銷售”“三位一體”，還是“選育、生產、初加工、銷售”“四位一體”才能享受享受該優惠？ [ 2012-04-11 10:21:39 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 國家稅務總局公告2011年第48號第二條已經做出明確規定，生產、初加工和銷售一體化是在選育形成的成果的基礎上完成的。 [ 2012-04-11 10:21:39 ] |
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[ sunhao000 ] 在進行企業研發費加計扣除的審核過程中，一般一個研發項目中會有一個或若干個項目負責人，分工職責為：全面主持（或協調）項目進行。請問類似于此類的人員算不算直接從事研發活動人員？如果不算那又如何理解“在職直接從事研發活動人員”？ [ 2012-04-11 10:24:24 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 此問題需依據實際情況具體分析和判定。原則上，如上述人員屬于為研發活動提供直接服務的管理人員，則屬于“直接從事研發活動人員”的范圍。 [ 2012-04-11 10:24:24 ] |
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[ 寧霞 ] 我公司成立后從2007年起執行企業所得稅減免政策，2011年是最后一個減半征收年度，2010年12月我公司獲批為高新技術企業，按規定企業所得稅可按15%的優惠稅率，請問2011年度的所得稅我公司是否按原未執行完的減免政策執行，即減半征收，2012年度的企業所得稅可否按高新技術企業15%的稅率征收？ [ 2012-04-11 10:26:00 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據財稅[2009]69號文件的規定，該企業2011年度可繼續按過渡期優惠政策執行，即按企業適用稅率（應為24%）減半繳納企業所得稅。由于該企業已選擇了享受過渡期優惠政策，因此，2012年度企業仍處于過渡期內，不能按高新技術企業15%的稅率繳納企業所得稅，而應繼續按過渡期適用稅率（2012年為25%）繳納企業所得稅。 [ 2012-04-11 10:26:00 ] |
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[ wppe213 ] 請問，單位與員工簽訂的勞動合同到期后不再續簽，由此給予員工的經濟補償金要交個稅嗎？ [ 2012-04-11 10:27:38 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據現行個人所得稅政策規定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當地（設區的市）上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分，要按照規定計算繳納個人所得稅。你所說單位與員工簽訂的勞動合同到期后不再續簽，由此給予員工的經濟補償金，由于雙方的勞務合同關系已經終結，單位支付的經濟補償金不符合上述文件精神，為此，實際上不應界定為補償金，對這部分收入應按照規定需要繳交納個人所得稅。 [ 2012-04-11 10:27:38 ] |
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[ 小會計 ] 新辦軟件企業政策從2000年開始就有，2008年1號文件是對老政策的延續還是重發？因為國務院對發展軟件企業的鼓勵方向是一貫的，但因為企業所得稅法的出臺在稅收具體解釋上出現了政策斷層。
如：2006年前設立的企業在2009年后取得軟件企業證書，能否享受兩免三減半？獲利年度是從認定年度開始算起還是取得營業執照開始生產經營算起？
[ 2012-04-11 10:29:23 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 按目前規定，企業享受定期減免稅的獲利年度，應依據企業取得營業執照開始生產經營之日起進入獲利的年度加以確定。企業在取得軟件證書前已進入獲利年度的，應就取得軟件證書后的剩余優惠期內，享受定期減免稅優惠。 [ 2012-04-11 10:29:23 ] |
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[ 任重道遠 ] 1、國有學校學歷教育是否免征企業所得稅？
2、國有非學歷教育是否免征企業所得稅？
3、民辦學歷教育是否免征企業所得稅?
4、民辦非學歷教育是否免企業所得稅?
5、國有民辦學校是否免企業所得稅?如果前4個問題答案不一致，最后這個問題可能復雜，希望至少得到指導意見。
[ 2012-04-11 10:31:41 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 依據新企業所得稅法的規定，對于從事教育事業的企業能否適用稅收優惠，不再按照教育性質或方式劃分，而應按照有關對非營利組織的所得稅政策規定執行。具體請參閱財稅[2009]122號和財稅[2009]123號文件，并且我們還擬在此文件基礎上進一步針對教育事業做細化規定。 [ 2012-04-11 10:31:41 ] |
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[ 網友753 ] 請問房地產開發企業在小區內建造的地下停車產所的成本企業所得稅前是否可以作為公共配套設施進公攤成本處理? [ 2012-04-11 10:33:16 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據國稅發[2009]31號文第17條規定，地下停車場產權歸屬于業主的，可以作為公共配套設施進行公攤成本處理。產權歸企業所有的，或者沒有明確產權關系的，應按照開發產品或者固定資產進行稅務處理。 [ 2012-04-11 10:33:16 ] |
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[ 網友1296 ] 想請詳細解釋一下國家稅務總局2010年第27號公告：國家稅務總局關于股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告中第二條（二）項中 3.將股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
這其中如妻弟的關系是否包括在近親屬中 [ 2012-04-11 10:34:48 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 妻弟關系不包括在國家稅務總局2010年第27號公告第二條第二款所述情形范圍內。 [ 2012-04-11 10:34:48 ] |
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[ 網友849 ] 個人獨資和合伙企業取得的政策性搬遷收入，能否比照企業所得稅的規定，遞延五年繳納個人所得稅？ [ 2012-04-11 10:36:10 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 應按照個人所得稅法處理，目前個人所得稅法沒有相關規定。 [ 2012-04-11 10:36:10 ] |
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[ 劉志敏 ] 國家稅務總局領導：
您好！請問個人所得稅各稅目之間如果有虧損是否可以抵免有收入的稅款？或者一個稅目內是否可以抵扣？比如財產轉讓所得科目里，如果有股權投資損失，同時又有房產轉讓收益，財產轉讓收益能否抵免股權投資損失，如果可以，是否有年限的規定，還有具體操作程序。
因為相關法規及文件對這個問題沒有明確規定，請給予答復并指出相關依據。
[ 2012-04-11 10:37:28 ] |
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2012年4月11日企業所得稅相關政策交流實錄
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 我國現行個人所得稅制采用的是分類所得稅制，分11個應稅項目，適用不同的減除費用和稅率，分別計征個人所得稅。由于在分類所得稅制下，每一類所得都要單獨征稅，因此，不同的所得項目之間不得互相抵免，同一所得項目下不同所得也不可互相抵扣。 [ 2012-04-11 10:37:28 ] |
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[ 疏桐 ] 財稅〔2011〕58號《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》中第二條規定：
“自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。《西部地區鼓勵類產業目錄》另行發布。”
請問稅局領導：《西部地區鼓勵類產業目錄》何時發布。
[ 2012-04-11 10:38:34 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 《西部地區鼓勵類產業目錄》的制訂工作具體由國家發展改革委牽頭負責，稅務總局會同財政部積極參與目錄的研究制訂工作。目前有關工作正加緊進行，待履行有關批準程序后，將正式對外公布。 [ 2012-04-11 10:38:34 ] |
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[ 網友483 ] 您好，公司取得的土地使用權期限是40年，公司作為無形資產核算，請問該土地使用權可否按10年攤銷?謝謝 [ 2012-04-11 10:39:21 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據《條例》第67條，該土地使用權應當按40年攤銷。 [ 2012-04-11 10:39:21 ] |
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[ 網友649 ] 請問，由于匯率變動，期末根據實際匯率調整形成的未實現匯兌損益，是否進行納稅調整？謝謝！ [ 2012-04-11 10:40:37 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據《條例》第39條規定，期末根據實際匯率調整形成的匯兌損益，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分以外的部分，無論是否實現，均應計入當期應納稅所得額進行納稅調整。 [ 2012-04-11 10:40:37 ] |
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[ 紅棗 ] 安置殘疾人就業企業按照《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）第二條第二款的即征即退的增值稅免征企業所得稅，新企業所得稅法實施后，該條一直沒有公布廢止，請問福利企業即征即退的增值稅免征企業所得稅的規定是否應當繼續執行？該條規定實際和新企業所得稅法抵觸，是否繼續執行嗎？ [ 2012-04-11 10:41:45 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據現行稅法及財稅[2008]151號和財稅[2011]70號文件的規定，上述收入應當征收企業所得稅。 [ 2012-04-11 10:41:45 ] |
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[ 網友524 ] 我們公司在同一市不同縣區分別成立了幾個分公司，按要求所得稅匯算在總公司匯算繳納。請問：對于福利費、教育經費、對外公益捐贈、業務招待費等這些標準是以總分機構合并后的收入總額乘以相應比例還是只已分機構的收入乘以相應比例計算？ [ 2012-04-11 10:43:34 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 《企業所得稅法》第五十條規定，居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。因此，你公司應該按照總分機構實現的收入總額，乘以相應比例計算扣除限額。 [ 2012-04-11 10:43:34 ] |
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[ 網友511 ] 盧巡視員：您好！財政部 國家稅務總局于2012年分別頒布了“關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知--財稅[2012]5號”和“關于證券行業準備金支出企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知 --財稅[2012]11號”。我相問一下“關于中小企業信用擔保機構有關準備金稅前扣除問題”財稅[2009]62號已于2010年12月31日止到期，2012年是否也會出相關的政策？
謝謝 [ 2012-04-11 10:45:06 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 目前我們已有初步意見，擬會同相關部門形成正式規定，在對財稅[2009]62號文件修訂完善的基礎上，繼續延長這一政策的執行期限。 [ 2012-04-11 10:45:06 ] |
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[ 網友579 ] 有個問題請教：ABCD四個自然人設立了一個甲有限合伙企業，主要的經營活動就是購買在上海證券交易所和深圳證券交易所上市公司發行的A股股票，假設甲合伙企業在2011年度拿出10萬元人民幣投資購買了上交所上市的a公司股票1萬股，截至2011年12月31日獲得分紅100萬元人民幣，然后甲合伙企業在取得前述100萬元人民幣分紅后，將所有的股票又在交易所賣掉了，獲得了300萬元人民幣的轉讓所得，請問：（1）針對100萬元人民幣的分紅，ABCD四個自然人是否要繳納個人所得稅，按多少的稅率繳納？（2）對ABCD四個自然人就前述100萬元分紅的納稅義務，甲合伙企業是否有代扣代繳義務，還是a上市公司有代扣代繳義務；（3）對于前述300萬元的股票轉讓所得，ABCD私人是否有納稅義務，誰是扣繳義務人？謝謝 [ 2012-04-11 10:46:58 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 按照《國家稅務總局關于〈個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定〉執行口徑的通知》（國稅函[2001]84號）規定，個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按財稅[2000]91號第五條規定確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。稅款由支付所得的單位扣繳。對以合伙企業名義取得的股票轉讓所得應按照個體工商戶的生產經營所得項目征收個人所得稅，由ABCD四人自行納稅申報。
[ 2012-04-11 10:46:58 ] |
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[ YSF ] 企業將購入的農、林、牧、漁產品，在自有或租用的場地進行育肥、育秧等再種植、養殖，經過一定的生長周期，使其生物形態發生變化，且并非由于本環節對農產品進行加工而明顯增加了產品的使用價值的，可視為農產品的種植、養殖項目享受相應的稅收優惠。請問經過一定的生長周期具體為多少時間? [ 2012-04-11 10:48:35 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 由于所涉及的種植、養殖品種種類不同，其生長周期也會長短不一，需要差別化對待。因此，稅務總局在相關規定中沒有對“一定的生長周期”劃定統一標準。在具體操作掌握中，應主要依據生物形態是否發生顯著變化或其使用價值是否明顯增加等因素，來確定其是否符合“一定生長周期”的要求。 [ 2012-04-11 10:48:35 ] |
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[ 個稅個稅 ] 個人轉讓自建房該如何計算個人所得稅？建造的材料等也沒有發票什么的，那是按核定征收還是收入減去稅金直接按財產轉讓20%征收個人所得稅？ [ 2012-04-11 10:49:53 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據《個人所得稅法實施條例》規定，對于財產轉讓所得項目，如果納稅人無法提供財產原值，主管稅務機關可以核定財產原值，并據此征收個人所得稅。 [ 2012-04-11 10:49:53 ] |
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[ 網友430 ] 2012年所得稅起征點是多少 [ 2012-04-11 10:51:00 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云<, B> ] &nb, sp;你所說的起征點實際是指減除費用標準，按照《中華人民共和國個人所得稅法》規定，目前工資薪金所得個人所得稅的減除費用標準為每人每月3500元。 [ 2012-04-11 10:51:00 ] |
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[ 錫錫1565 ] 對于3月計提的工資4月份發，是在4月份申報還是5月份申報個人所得稅？ [ 2012-04-11 10:51:42 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 按照現行個人所得稅法規定，工資薪金所得個人所得稅在次月15日內申報繳納。所以4月份發的工資應在5月份申報。 [ 2012-04-11 10:51:42 ] |
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[ 網友792 ] 您好，我們是一家普通合伙生產出口企業，實行增值稅“免、抵、退”的退稅方法，請問我們收到的退稅款需要交納個人所得稅嗎？如果需要繳納，依據是什么，不繳納，依據是什么 [ 2012-04-11 10:52:28 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據現行個人所得稅法規定，合伙企業實行增值稅“免、抵、退”的退稅方法取得的退稅款，不屬于合伙企業生產經營所得，不需要交納個人所得稅。 [ 2012-04-11 10:52:28 ] |
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[ 網友467 ] 安置殘疾人福利企業收到的先征后退增值稅并不并入當期應納稅所得額 [ 2012-04-11 10:53:24 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 安置殘疾人就業的福利企業即征即退的增值稅不符合財稅【2011】70號規定的確認不征稅收入的三個條件，因此，應當作為征稅收入對待 [ 2012-04-11 10:53:24 ] |
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[ khb ] 財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[2008]1號）第一條第一款規定：軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。
《財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）第一條第二款規定：對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
國家稅務總局關于印發《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知(國稅發[2008]116號)附件歸集表中,把企業從有關部門和母公司取得的研究開發費專項撥款從可加計扣除數中減除
軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款是不是不征稅收入？還是免稅收入？ [ 2012-04-11 10:54:08 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 可作為不征稅收入處理。 [ 2012-04-11 10:54:08 ] |
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[ 蘇打水 ] 企業所得稅實施條例第八十六條規定從事農、林、牧、漁業項目所得，可以免征、減證企業所得稅。
請問：這個所得是凈所得=收入-成本后嗎？是整個這個所得免稅嗎？還是收入免，成本費用可列？
[ 2012-04-11 10:55:27 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 此項優惠屬于針對企業從事特定項目取得的所得實施的減免稅優惠。根據中華人民共和國企業所得稅法實施條例第102條的規定，企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項目的，其優惠項目應單獨計算所得，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業所得稅優惠。 [ 2012-04-11 10:55:27 ] |
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[ 網友751 ] 我有個問題：公司借其他法人的資金，支付利息入賬憑據有那些？借款合同，利息收據可以嗎？ [ 2012-04-11 10:56:29 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 《發票管理辦法》第二十條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票。所以，對外支付利息應該取得發票作為稅前扣除憑據。 [ 2012-04-11 10:56:29 ] |
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[ M-4111624 ] 在中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得如何判斷？如在A員工在總公司任職，總公司發工資，后總公司派A員工到分公司工作，跟分公司不再簽訂合同，此時，總公司和分公司都各自發工資給A員工，那么A員工是否屬于兩處取得工資、薪金？如同樣的情況，總公司派A員工到的不是分公司工作，而是派到別的不相關的B公司工作，A員工從B公司取得的是屬于按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅？還是按“勞務報酬”項目征收個人所得稅？是否有相關文件依據？ [ 2012-04-11 10:57:09 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據現行個人所得稅規定，第一種情況屬于兩處以上工資薪金。第二種情況要區別情況處理，如果該員工以個人名義到B公司工作，并且未簽訂勞動合同，按勞務報酬所得征稅。如果該員工以A公司的名義到B公司工作，原則上應認定為A、B公司之間的交易，B公司的支付款應屬于公司間的服務性支出；如果B公司對該個人屬于雇傭關系而發放報酬，為兩處以上工資薪金所得。 [ 2012-04-11 10:57:09 ] |
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[ 網友415 ] 請問領導，軟件生產企業所得稅兩免三減半的優惠政策會有變動嗎？ [ 2012-04-11 10:59:38 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據國發[2011] 4號文件的規定，該項稅收優惠將繼續執行。 [ 2012-04-11 10:59:38 ] |
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[ nhao ] 就2012年4月11日的個人所得稅、企業所得稅在線訪談，本人有以下問題：
《企業所得稅法》第三十條，《企業所得稅法實施條例》第九十五條規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用在計算應納稅所得額時可加計扣除50%。我司以前年度的研發費用未加計扣除，請問能追補享受前五年的研發費用加計扣除稅收優惠嗎？如果能，請問具體怎么操作？謝謝。
[ 2012-04-11 11:01:26 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 原則上可以。但具體追補年限和操作程序應按照稅收征管法的規定執行。 [ 2012-04-11 11:01:26 ] |
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[ 網友649 ] 請問，多個個人成立的合伙公司持有的非上市公司股權，出讓時繳納的個人所得稅，是在合伙企業注冊地？以發生股權變更企業所在地？還是個人身份證所在地？
根據《國家稅務總局關于加強股權轉讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕285號）第三條規定：“個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地地稅機關為主管稅務機關。”的規定僅指“個人股東股權轉讓”，并沒說是合伙企業。謝謝！
[ 2012-04-11 11:03:01 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 對您所提問題，應按照《財政部 國家稅務總局關于印發<關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定>的通知》（財稅[2000]91號)規定確定納稅地點。 [ 2012-04-11 11:03:01 ] |
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[ 網友1604 ] 資本公積轉增資本需要繳納個稅不？ [ 2012-04-11 11:05:25 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》（國稅發[1997]198號）和《國家稅務總局關于原城市信用社在轉制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應納個人所得稅的批復》（國稅函〔1998〕289號）的規定，對股份制企業股票溢價發行收入所形成的資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配，對個人取得的轉增股本數額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。其他均應依法納稅。
[ 2012-04-11 11:05:25 ] |
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[ 股票漲漲 ] 境內孫公司授予員工境外母公司的股票期權，但員工還未行權前，母公司被其他境外公司收購。現原境外母公司股東支付收購價與行權價的差額給境內孫公司員工，請問孫公司員工取得的所得應按工資薪酬繳納個稅，還是按股權轉讓所得繳納個稅？ [ 2012-04-11 11:07:16 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據現行個人所得稅政策規定，該種情形應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。 [ 2012-04-11 11:07:16 ] |
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[ 400401 ] 自然人將技術評估后投資設立公司，請問此時是否認為應視同個人轉讓技術且需要繳納個稅，盡管個人并未取得現金？還是等將來股權轉讓獲取現金后，視同股權成本為零，對 其股權轉讓所得征收個稅？ [ 2012-04-11 11:09:06 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據現行個人所得稅政策規定，自然人將技術評估后投資設立公司，應視同個人轉讓技術且需要繳納個稅。 [ 2012-04-11 11:09:06 ] |
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[ nano ] 請問公司發放的交通、通訊補貼，需要全額并入員工工資薪金收入，代扣代繳個人所得稅嗎？ [ 2012-04-11 11:09:45 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發[1999]58號）文件規定，只有經省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費的實際發情況調查測算后，報經省級人民政府批準、國家稅務總局備案的一定標準之內的公務交通、通訊費用才可以扣除。除此之外，或者超出這一標準的公務費用，一律并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。 [ 2012-04-11 11:09:45 ] |
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[ 嘉和利蔡桂如 ] 我公司是有限公司，原股東A,B兩個自然人，公司注冊資本100萬元，A出資60萬，B出資40萬，2011年12月自然人股東C對本公司增資300萬，其中20萬為實收資本，280萬計入資本公積，2012年3月準備將280萬資本公積轉增資本，轉增后公司注冊資本為400萬，其中自然人A為200萬，即增資140萬，自然人B為133.33萬，即增資93.33萬，自然人C為66.67萬，即增資46.67萬，請問，自然人股東A,B,C需要就增資的部分繳納個人所得稅？ [ 2012-04-11 11:10:36 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 按照國稅發[1997]198號和國稅函[1998]289號等文件規定的精神，對股份制企業用股票溢價發行收入形成的資本公積轉增資本不征收個人所得稅，除此之外，其他資本公積轉增資本應征收個人所得稅。 [ 2012-04-11 11:10:36 ] |
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[ 三優費 ] 公司每月給符合條件的職工發放20元的獨生子女津貼（三優費），請問需要代扣代繳個人所得稅嗎？如何計稅？ [ 2012-04-11 11:11:24 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發[1994]089號）第二條第二款的規定，獨生子女補貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征稅。但這里所述的 “獨生子女補貼”，是指各地出臺的《人口與計劃生育條例》規定的數額發放的標準之內的補貼。 [ 2012-04-11 11:11:24 ] |
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[ 網友1156 ] 年終職工獎金的一次性發放計提個人所得稅，我們通常使用填單的方式上繳個人所得稅。請問可不可以在網上進行完稅。（是否有這個程序） [ 2012-04-11 11:12:09 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 是否可以在網上進行完稅，應視當地信息化建設情況。您可以與主管稅務機關聯系詢問。 [ 2012-04-11 11:12:09 ] |
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[ syj333393 ] 我單位現向引進的研究生發放一次性安家費3萬元，請問是否需要代扣個人所得稅？如需代扣，應如何代扣？ [ 2012-04-11 11:13:04 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據《個人所得稅法》第四條之“七”規定：按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，暫免征收納個人所得稅。你單位向引進的研究生發放一次性安家費,如符合上述規定,可以免納個人所得稅;如不符合上述規定或以“安家費”名義向員工發放收入，應作為“工資、薪金所得”項目由發放單位負責代扣代繳個人所得稅。 [ 2012-04-11 11:13:04 ] |
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[ 網友1859 ] 對于可以獨立承擔民事責任能力的分支機構（如分公司），其所得稅是否與總公司享受高新技術企業優惠？ [ 2012-04-11 11:15:08 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 分支機構在法律意義上不可能獨立承擔民事責任。按照國科發火[2008]172號、國科發火[2008]362號文件規定，符合高新技術企業認定條件的企業，按規定享受高新技術企業優惠，包括總機構和非法人分支機構。 [ 2012-04-11 11:15:08 ] |
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[ 網友1501 ] 單位每月發放給職工的誤餐補助是否并入工資薪金計征個人所得稅 [ 2012-04-11 11:15:46 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據《財政部 國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）的規定，對個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐，根據實際誤餐頓數，按合理的標準領取的誤餐費不征稅；對一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
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[ yzh0619 ] 個人所得稅起證點能再提高嗎？起碼也得到5000呀！3500元現在也就是中等低下收入水平啊！ [ 2012-04-11 11:17:45 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 由于我國東中西部發展不平衡，城鄉收入存在較大差距，個人所得稅3500元費用減除標準是綜合各方面因素后，經過全國人大常委會正式立法確定的。該標準基本符合當前實際情況。 [ 2012-04-11 11:17:45 ] |
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| [ 天人合一 ] Y企業從事符合《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的一個公共基礎設施項目投資經營，但該項目是2006年批準的，2010年才取得第一筆生產經營收入，請問Y企業能否根據《財政部國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環境保護節能節水項目企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅[2012]10號文）規定享受“三免三減半”的優惠政策？ [ 2012-04-11 11:20:18 ]
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 該情況可以按照財稅[2012]10號文件的規定執行，即：從2010年取得第一筆生產經營收入起，享受“三免三減半”的優惠政策。 [ 2012-04-11 11:20:18 ] |
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[ 主持人 ] 盧巡視員，現在時間已經不多了，我們再回答兩個網友的問題，可以嗎? [ 2012-04-11 11:24:08 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 好的。 [ 2012-04-11 11:24:08 ] |
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[ wangping720701 ] 總局所得稅司領導，你們好。我想問一個問題：研發費加計扣除管理辦法（國稅發【2008】116號）與高新技術企業認定管理辦法（國科發火【2008】172號）、高新技術企業認定管理工作指引（國稅發【2008】362號）中所指的研發費口徑是否一致？高新技術企業認定、扣除及加計扣除過程中研發費的口徑是怎樣規定的？謝謝。 [ 2012-04-11 11:25:58 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 上述文件中研究開發費的歸集口徑并不一致。具體口徑及歸集范圍可參照上述文件的規定。 [ 2012-04-11 11:25:58 ] |
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[ tswear ] 針對技術轉讓減免企業所得稅事項，國稅函[2009]212號規定：“技術轉讓成本是指轉讓的無形資產的凈值，即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規定計算的攤銷扣除額后的余額。”在實際中公司都未對轉讓的技術進行資本化處理而是費用化處理了，因此無法從賬面取得無形資產凈值，請問應如何確定技術轉讓的成本？ [ 2012-04-11 11:28:43 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 企業應按照國稅函[2009]212號文件的具體要求確定其無形資產的凈值，未按規定處理的，應通過賬目調整或其他合理方式加以確定。 [ 2012-04-11 11:28:43 ] |
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[ 主持人 ] 訪談即將結束，感謝盧巡視員做客國家稅務總局網站，您再與網友交流一下吧。 [ 2012-04-11 11:31:18 ] |
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[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 從大家提出的問題，感受到大家對稅法的關注與熟悉程度愈加達到較高的程度，感謝廣大網友的積極參與。 [ 2012-04-11 11:31:18 ] |
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[ 主持人 ] 由于時間關系，本次訪談到此結束，也感謝廣大網友的積極參與。再會。 [ 2012-04-11 11:31:41 ] |
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